Отримуєте оплату від іноземних замовників або через платформи на кшталт Upwork, Payoneer чи Wise? Будь-який дохід з-за кордону підлягає обов’язковому декларуванню, якщо ви є податковим резидентом України. У 2026 році це питання стало особливо актуальним через CRS, систему автоматичного обміну фінансовими даними — завдяки їй податкова може отримувати інформацію про ваші рахунки за кордоном, тому працювати «в тіні» стає все складніше. Але як задекларувати дохід? Підготували гайд, який допоможе розібратися.
Крок 1. Переказ коштів на гривневий рахунок
Щойно ви отримали оплату (наприклад, на гаманець Payoneer чи PayPal), вам потрібно буде перерахувати цю суму в гривню за курсом НБУ саме на дату зарахування: якщо ви отримали $1000, у декларації буде не ця цифра, а гривневий еквівалент на конкретний день. Комісії платформ, послуги сервісів або інші витрати не зменшують базу оподаткування — податок нараховується на всю суму, яка зайшла.
Якщо ви вирішуєте виводити кошти в Україну, важливо, щоб джерело їх походження було зрозумілим для банку. У цьому контексті найбільш прозорий варіант — SWIFT-переказ з-за кордону. Такий метод дозволяє банку чітко ідентифікувати відправника та призначення платежу, що значно полегшує проходження фінансового моніторингу.
Крок 2. Розрахунок податків
Як ми вже й зазначали вище, для фізичних осіб і ФОП на ЄП витрати не віднімаються (комісії, абонплати тощо) — об’єктом оподаткування є вся сума, отримана на рахунок. Далі застосовуються такі ставки:
- ПДФО — 18%;
- військовий збір — 5% (після 1 січня 2025 року).
Так, будь-який дохід, отриманий за кордоном, оподатковується за ставкою у 18%. Виняток — якщо податки вже сплачені в іншій країні (повторна сплата в Україні тоді не потрібна задля уникнення подвійного оподаткування), але це більше стосується фізичних осіб, які працювали в іноземних державах як наймані працівники.
Крок 3. Подання декларації
Декларацію про майновий стан і доходи потрібно подати до 1 травня року, що настає за звітним: наприклад, за 2025 рік дані подаються до 1 травня 2026 року. Сплатити податки необхідно до 1 серпня року, наступного за звітним. Подання відбувається онлайн через електронний кабінет платника або застосунок Дія, що значно спрощує процес і не потребує візитів до ДПС. Якщо ж ви перебуваєте за кордоном, друковану декларацію (або заповнену вручну) потрібно буде надіслати до ДПС поштою максимум за 5 днів до кінцевого терміну подання або ж відправити цифрову версію електронною поштою.
У формі декларації іноземні доходи відображаються в окремому розділі: у рядку 10.10, наприклад, зазначається загальна сума іноземних доходів у гривні, а у додатку Ф3 — врахування податків, вже сплачених за кордоном. Також обов’язково потрібно вказати назву країни, з якої надійшли кошти (наприклад, США для Upwork).
